Отказ клиента предоставить запрашиваемые документы и информацию, необходимую для соблюдения требований антиотмывочного законодательства, рассматривается как фактор повышенного риска и может свидетельствовать о подозрительной операции.
Росфинмониторинг разъяснил аудиторам, как правильно идентифицировать представителя (директора), бенефициарного владельца и выгодоприобретателя, в том числе в контексте заключения договоров в рамках закона 44-ФЗ о контрактной системе при проведении аудиторских проверок (письмо № 04-00-07/34334 от 27.12.2024).
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 7 антиотмывочного закона 115-ФЗ, субъекты антиотмывочного контроля обязаны идентифицировать клиента, его представителя и (или) выгодоприобретателя до начала обслуживания. Это указание содержится в материалах СРО ААС на основе информации от Росфинмониторинга.
Пунктом 2.2 статьи 7 закона 115-ФЗ предусмотрена обязанность субъектов первичного финансового мониторинга отказать в обслуживании клиенту, если невозможно провести его идентификацию или получить информацию о целях и характере деловых отношений, финансовом состоянии и репутации клиента, а также о происхождении его денежных средств и (или) имущества.
При этом закон 115-ФЗ не предусматривает исключений для случаев, когда организация участвует в закупках по 44-ФЗ или 223-ФЗ. Таким образом, по мнению Росфинмониторинга, существует правовая коллизия между антиотмывочным законодательством и нормами о закупках товаров, работ и услуг. Ведомство совместно с Минфином планирует решить эту проблему. Пока она не разрешена, Росфинмониторинг рекомендует следовать следующим указаниям.
Для первичной идентификации потенциальных клиентов в рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ рекомендуется использовать информацию из документации о закупке, размещенной на соответствующих электронных площадках, а также из Единой информационной системы «Закупки» (zakupki.gov.ru).
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 7.1 закона 115-ФЗ, аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны обновлять информацию об аудируемых лицах, их представителях и (или) выгодоприобретателях, а также бенефициарных владельцах (норма вступает в силу с 30.12.2024). Если у аудитора нет необходимых идентификационных данных по клиенту или его представителю до вступления в силу этой нормы, ему следует обновить информацию после указанной даты.
Росфинмониторинг также подчеркивает, что отказ клиента (или его представителя) предоставить запрашиваемые документы и информацию, необходимую для выполнения требований антиотмывочного законодательства, является фактором повышенного риска. Это должно учитываться при отнесении клиента к определенной группе риска и может быть признаком необычной операции, о которой необходимо сообщить в Росфинмониторинг (код признака необычной операции — 1106).
Использованы материалы Audit-it
Фото: Freepik
